6方面優化基金、家族投資工具稅務優惠,擬設營運開支200萬門檻

財經事務及庫務局目標在今年上半年，向立法會提交修訂優化基金、家族投資控權工具和附帶權益的優惠稅制條例草案，通過後在2025/26課稅年度起生效。

財庫局局長許正宇表示，相信擬議優化措施能吸引更多基金及家族辦公室（簡稱家辦）在香港成立及營運，為香港資管行業創造更多新商機，且有助進一步吸引區內的私募債權投資活動。

文件顯示，當局計劃循6方面優化相關稅制，包括擴大基金定義，至涵蓋退休基金、捐款基金，以及特定的單一投資者基金；擴大合資格投資種類，除已提及的數字資產、貴金屬等，還巿香港以外的不動產、碳排放權衍生工具或碳排放限額和碳信用、保險相連證券、不屬法團的實體中的股權權益、包括私募債權投資的貸款。同時計劃撤銷現時有關附帶交易的5%門檻；放寬特定實體免稅待遇；放寬統一基金免稅制度的防止迂迴避稅條文；優化附帶權益的稅務寬減安排。

建議引入稅務申報機制

另建議引入稅務申報機制，以達致有效監管，並符合稅務透明化的國際標準。許氏強調，政府在制定機制詳情的時候，會充分考慮業界意見，盡量減輕基金和特定目的實體的合規負擔。

文件建議為基金聘用本地僱員和開支，訂明類似「家族投資控權工具」税務寬減制度的實質活動要求，包括合資格僱員平均不少於2名，每年在香港招致的營運開支總額不少於200萬港元。不過，有立法會議員認為現時單一家辦的最低年度營運開支門檻定於200萬元過低。

許正宇解釋，任何政策或計劃須考慮香港在國際市場的競爭力。近期世界大變，包括中東的情況，更體現出香港作為一個社會的安全性，而政策穩定性、整個營商環境具可預見性，是本港的一大優勢。

稅務局局長陳施維補充，2名員工是最低要求，當考慮基金或家族辦公室是否符合條件時將納入所有情況，若有關機構盈利或規模較大，要求不止2名員工。同時強調，與鄰近地區新加坡相比，香港的稅務優惠制度統一，較新加坡多級制更為簡單、清晰，對基金或家辦有吸引力。

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